確定申告の医療費控除で住民税・所得税の減額計算

 [投稿日]2016/11/14[最終更新日]2018/06/08

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医療費控除を受ける条件を満たしていれば、
所得税だけじゃなくて住民税だって
還付してもらうことができます。

ただ住民税の場合には、正確には、
還付ではなくて減免とか減税
といった扱いになるんですがw
医療費控除と住民税の関係について
まとめてみました。

関連ページ:確定申告期間中に医療費控除しよう!@領収書も必要書類だよ。

 医療費控除時の住民税・所得税計算

後で説明する通り、
医療費控除を受けるための人的・費用的条件を
満たしている場合。

住民税はいったいいくら減税されるのかというと、

医療費控除額 X 10%

となります。

仮に医療費控除額が10万円だった場合には
1万円の減税となります。

医療費控除が1万円だったら
1000円の減税にしかなりません。
1000円と聞くと
ちょっと少なく感じるかもしれませんが、
子供を保育園に通わせている場合など、
保育料が安くなる可能性があります。

認可保育園の保育料は住民税で決まりますから、
住民税がちょっとでも安くなったおかげで、
保育料が大幅に安くなる可能性がありますよ。

所得税は所得額によって変わる

住民税は所得に関わらず一律10%になっています。

それに対して所得税は所得額によって大きく変わるので、
自分の課税所得に基づいて減税額を計算しなければいけません。

参考サイト:国税庁
所得税の税率

たとえば、所得が240万円の場合には税率10%。
医療費控除額が10万円だったら1万円還付されます。

所得が360万になると税率は20%。
医療費控除額が10万円だったら2万円還付されます。

10万円以下でも医療費控除が受けられる?

医療費控除は一般的には
1月1日~12月31日までの1年間で、
支払った医療費が10万円以上になった場合
に受けられます。

つまり、次のような計算で算出します。

医療費控除額=
1年間に支払った医療費-10万円-保険金などで補填される金額

ここで「保険金などで補填される金額」も
計算に含めなければいけない点に注意をしてください。

たとえば、入院をして保険金を受け取った場合、
支給された保険金分を引かなければいけません。

ただこの条件は、課税所得が200万円を
超えている場合の条件です。

課税所得が200万円に満たない場合は、

課税所得 X 5%を超えた場合

が医療費控除を受けられる条件となります。
つまり、医療費控除額の金額は、

1年間に支払った医療費-課税所得X5%-保険金などで補填される金額

という風に代わります。

たとえば課税所得が240万円で、
1年間の医療費が15万円だった場合。
医療費控除の対象となる金額は
15万円 - 10万円 = 5万円

住民税の減税額は
5万円X10%=5000円となります。

次に課税所得が150万円で、
1年間の医療費が15万円だった場合。

15万円-(150万円X5%)=7.5万円

住民税の減税額は
7.5万円X10%=7500円となります。
※説明を簡単にするため、
「保険金などで補填される金額」を省略しました。

医療費控除の対象範囲

医療費控除を受けようと思った場合、
どこまでが控除の対象範囲として良いのか?
ここで確認をしておきましょう。

人的範囲

控除申請をしようとしている本人以外でも、
「生計を一にしている」と認められる範囲で、
合算することができます。

たとえば、奥さんの出産・入院にかかる費用を、
旦那の所得から控除してもらうことができます。

生計を一にしている範囲は意外と広くて、
子供が別居していても仕送りしている事実などがあれば、
子供の医療費も合算することができます。

参考サイト:国税庁
「生計を一にする」の意義

費用的範囲

医療費控除の対象となる費用は、
病気の治療に直接的にかかわるものです。

  • 診察費
  • 入院費
  • 病院までの交通費
  • 市販薬
  • 治療のためのマッサージ

といったものが該当します。

それに対して、治療には直接必要ないとみなされるもの
に関しては医療費控除に含めることはできません。

  • 予防接種
  • 自家用車で通院したときのガソリン代
  • 入院中の身の回り品
  • 健康・微意用増進目的のサプリ・手術・グッズなど

 還付方法

所得税に関しては、
指定した口座へ還付金が振り込まれるのに対して、
住民税の場合には、翌年の住民税から減額されます。

そのため、住民税が安くなったかどうかは、
実感としてはわかりにくいものがあります。

仮に2400円分の減税を受けられた場合には、
12月分で分割して毎月200円の減税
となります。

出産時の医療費控除

出産ともなると通常分娩の場合、
40万円くらいの自己負担金がかかります。

ただ、健康保険からは、

  • 出産育児一時金
  • 出産手当金
  • 育児休業基本給付金

などが支給されるはずです。

これらの給付金自体は非課税なんですが、
医療費控除を受ける場合には、
計算に含めないといけません。

つまり出産費用から給付金を引いて、
残りの金額をもとに、控除を受けられるかどうか?
控除を受けられるとしたらいくらになるのか?

というのを計算していきます。

源泉徴収0円なら住民税非課税?

ちなみに、会社からもらった源泉徴収票を見ると、
源泉徴収額が0円になっていることがあります。

たとえば出産にともなって、会社を途中で退職していたり、
もしくは産休を長くとったせいで、
その年の課税所得が0円になった場合が該当します。
扶養控除などを一切考得ない場合、

最低給与所得65万円+基礎控除38万円の合計103万円以下

の収入だったとすると、課税所得がゼロになります。

 

すると住民税もゼロになるんじゃないか?
という気がするんですが、
住民税は所得税とは違った計算方法となっています。

所得税は確かにゼロになるものの、
住民税の場合には均等割りという制度が導入されていて、
固定額を負担する仕組みになっているんです。

ただ各自治体では住民税も非課税にしてくれる
条件を用意してくれているところがあります。

  • 前年の収入が100万円より少ない
  • その年の1月1日現在で、生活保護法による生活扶助を受けている

といった条件を見対している場合、
住民税非課税として扱ってくれます。

参考サイト:東京都港区
住民税(特別区民税・都民税)はどういう場合に非課税になりますか。

 

ちなみに、もし住民税非課税の条件に該当するくらい
収入が少なかったのなら、夫の配偶者控除に入ったほうが、
夫の所得に対する減税幅が増えるので、
所得税も住民税もより多く減らすことができますよ。

住宅ローン控除はどうなる?

住宅ローンを負担している場合の
住民税の減税に関してはこちらの記事で
詳しくまとめています。

参考ページ
住宅ローン控除の確定申告で住民税計算と還付について

結論から言ってしまうと、
住宅ローン控除が適用されるのは、
所得税だけ。

住民税は減税してくれません。涙

基礎控除の見直しで住民税・所得税が変わる!

2018年度税制改正案によって2018年度から
基礎控除や給与所得控除などが見直しされることになっています。

つまり給料の金額は今までと同じでも、
住民税・所得税が上がるもしくは下がることがあります。

他にも観光促進税(出国税)などの新税導入が検討されるなど、
インフレに合わせた税制改革が行われる模様。

ただ、インフレ率に合わせた実質賃金を見てみると
バブル期前後に比べて手取りが大幅に減っているそうな。。。

物価は高くなっているというのに、
給料がそれに比例して上がるわけでもなく、
税金だけが増やされていく。。。

庶民の生活はますます厳しくなりそうですね。汗

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