扶養中の子供の年金支払は年末調整・確定申告で控除できる?

 [投稿日]2016/10/29[最終更新日]2018/06/29

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扶養中の子供の年金は控除可能

まず結論から言うと子供の年金は、
親(親権者)の確定申告で控除が認められています。

具体的には各種控除の中でも、
社会保険料控除に当てはめることができます。

ただ無条件で控除ができるわけじゃなくて、
「生計を一にしていること」などの条件を満たさなければいけません

生計を一にしていることとは?

子供が同居していてまだ学生で
アルバイト収入もそれほど多くない場合なら、
間違いなく生計を一にしていると言えます。

ただ他にも、

  • 別居しているけれど、常に仕送り(生活費、学資金、療養費等の送金)をしている
  • 子供に給与所得があるものの同居している

場合には生計を一にしているとみなしてもらえます。

扶養控除の注意点

生計を一にしている場合には、
さらに扶養控除を受けることができます。

条件を満たしていれば、
38万円or63万円の扶養控除を
受けることができます。

ただ、子供の年金を親が片側する場合に比べると、
条件が厳しくなるので注意が必要です。
特に気を付けたいのが子供自身の収入です。

扶養控除を受けるためには、
下記のような条件を満たしている必要があります。

  • 給与所得がある場合には年間収入が103万円以下
  • アルバイト・パート収入がある場合には合計所得が38万円以下

参考:No.1180 扶養控除|国税庁
納税者に所得税法上の控除対象扶養親族となる人がいる場合には、一定の金額の所得控除が受けられます。これを扶養控除といいます。

 

学生納付特例制度について

子供が学生であれば、学生納付特例制度を使って、
在学期間中の年金納付に関しては支払いを待ってもらえる
猶予期間を設けてもらうことができます。

たとえば、18歳から大学に4年間在学した場合、
20歳の誕生日から22歳になる年の3月まで、
年金支払いを猶予してもらうことができます。

参考:日本年金機構
学生納付特例制度

卒業後、追納するには、自分から手続きを進める必要があり、
過去10年までしかさかのぼることができません。

つまり平成28年1月分の年金支払いは、
平成38年1月末までしか追納を認めてもらえません。

10年経過してしまうと猶予期間中の未納が確定し、
将来もらえる年金額がそれだけ減ることになります。

親が払ったほうがやはり得かも。

年金額の推移を見てみると年々増加傾向にあります。

今から十年ほど前の平成19年度の国民年金保険料は、
14100円です。

それに対して平成28年度には
16260円まで増えています。

月額にして2160円、年額にすると25920円。
この差を大きいとみるか小さいとみるかは、
物価にも大きく左右されると思うんですが、
決して小さい金額ではないですね。汗

控除申請の方法

子供の年金の控除申請をするには、
会社で年末調整してもらうか、
自分で確定申告するかの2つの方法があります。

年末調整する場合

毎年、年末になると
扶養控除等異動申告書
という書類が配られるはずです。

もしもらっていないという場合には、
自分から経理や総務に聞いてみましょう。

扶養控除等異動申告書の一番左下に、
社会保険料控除という欄があるので、
ここに立て替えた子供年金金額を記入して、
納付の証明書(原本)を添付しましょう。

確定申告する場合

確定申告書に同じく、
社会保険料控除の欄があるので、
ここに必要金額を記入して、
残りの必要な項目も記入していきます。

納付の証明書(原本)を添付して、
申告期限内に申請を済ませると、
税務署で処理が終わり次第、
還付金を受け取ることができます。

還付される受取口座は、
確定申告書の書類に記入する欄があるので、
そこで指定することができます。

付加保険料を支払う?

日本の年金には、
付加保険料という仕組みがあります。

毎月400円を上乗せして支払うことで、
将来もらえる年金額を増やすことができるんです。

具体的には、

200円×付加保険料納付月数

の分だけ、毎年の年金額を上乗せしてもらうことができます。
仮に4年間にわたって付加保険料を支払った場合、
総支払額は400円X48=19600円

1年あたりの年金の上乗せ分は、
200円X48=9800円

単純計算で2年間年金を受け取れば、
元を取ることができるのでお得と言えばお得な制度です。

会社員になると払えない

付加保険料を利用するにあたって、
注意しなければいけないのは、
厚生年金や企業年金などを受け取るようになると、
付加保険料の納付が認められなくなること。

国民年金第1号被保険者もしくは、
任意加入被保険者のみが、
付加保険料を支払うことができます。

国民年金第1号被保険者とは、簡単に言うと、
国民年金以外の年金組合には加入していない人のこと。

自営業者や学生などが主に該当します。

任意加入被保険者は、
サラリーマンの主婦など、
本来ならば納付する義務はないけれど、
自分の意志で国民年金を払っている人です。

参考:日本年金機構
付加保険料の納付のご案内

共働きなら上手に還付金を増やそう!

ちなみに、夫婦共働きの場合、
収入の多いほうで所得控除したほうが、
より多くの還付金を得られます。

日本は累進課税制度となっていますから、
所得が多くなればなるほど、
税率が大きくなるからです。
たとえば、

  • 子供の年金(社会保険控除)
  • 住宅ローン控除
  • 生命保険控除
  • 扶養控除

こういった控除は、
合計所得の多いほうが負担することで、
還付金をたくさん受け取ることができますよ。

 

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